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SERVIZI FISCALI PER CITTADINI AMERICANI RESIDENTI ALL'ESTERO

Una delle nostre aree di specializzazione riguarda ad esempio i contribuenti americani, residenti all'estero o all'interno degli Stati Uniti, con attivita estere non dichiarate, e le relative questioni di conformita fiscale transfrontaliera. Questi servizi specialistici sono stati creati dopo che l'autorita fiscale americana (IRS) ha stimato in oltre 10 milioni il numero di contribuenti statunitensi con conti offshore non dichiarati, che saranno oggetto di segnalazione all'IRS mediante l'applicazione della normativa FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act).

Negli ultimi anni, in particolare in relazione alle note vertenze legali con le banche svizzere, molti cittadini degli Stati Uniti si sono fatti avanti attraverso il programma di autodenuncia "OVDP" (Offshore Voluntary Disclosure Program) dell'IRS e risolto i loro problemi fiscali a caro prezzo. Tuttavia, il quadro penale OVDP e molto grave e, a causa della sua complessita, il programma puo essere estremamente lungo e costoso, in particolare dal punto di vista dei servizi professionali, spesso quantificabili in decine di migliaia di dollari, tra spese legali, contabili e quant'altro. Il programma OVDP tradizionale e diventato stressante per molti contribuenti, in particolare quelli residenti all'estero, ed ha scoraggiato molti contribuenti dal farsi avanti attraverso il programma.

LA PROCEDURA SEMPLIFICATA RIDUCE O ELIMINA LE PENALITA

In diretta risposta alle lamentele del Congresso americano sul programma OVDP tradizionale, il 18 giugno 2014 l'IRS ha annunciato importanti cambiamenti alla gia esistente procedura semplificata (Streamlined Procedure) di dichiarazione fiscale per contribuenti americani non residenti. Il programma e stato ampliato e modificato per accogliere un gruppo molto piu ampio di contribuenti statunitensi. Le principali modifiche alla procedura semplificata includono:

ammissibilita per contribuenti statunitensi che risiedono negli Stati Uniti o all'estero, nessuna soglia massima di responsabilita fiscale, cosa che, di fatto, apre il programma ai clienti piu facoltosi, eliminazione del processo di valutazione del rischio associato alle procedure di programmi precedenti, e

pena ridotta dal 27.5% al 5% sul maggior saldo, per i contribuenti statunitensi che risiedono negli Stati Uniti. Nessuna penale invece per i contribuenti statunitensi redsidenti all'estero.

Secondo le nuove procedure, i cittadini americani residenti all'estero durante gli ultimi 3 anni saranno in grado di mettersi in regola, senza paura di incorrere in sanzioni per non aver dichiarato, per non aver pagato, per non aver inoltrato gli FBAR o in altre sanzioni correlate, indipendentemente dalla loro imposizione fiscale statunitense (in precedenza limitato a solo $1.500 per anno) e indipendentemente dal loro profilo di rischio (entita off-shore, conti di fuori dal loro paese di residenza, ecc).

ORA DISPONIBILE ANCHE AI CITTADINI AMERICANI RESIDENTI

Il cambiamento piu importante consiste forse nel fatto che ora la procedura semplificata e disponibile anche ai cittadini statunitensi residenti negli Stati Uniti. Tali individui, che non erano a conoscenza dei loro obblighi di dichiarare, oppure che erroneamente o involontariamente non vi hanno adempiuto, sono ora ammessi con una pena notevolmente ridotta al 5% del maggior saldo complessivo per il periodo di tempo in questione.

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